小微企业税收优惠，2024年我帮客户省下的真金白银

做财税这行十多年了，每年政策都在变，尤其是小微企业的税收优惠，那真是年年有惊喜。今年3月份，有个老客户王总打电话给我，说他们公司去年利润有点高，担心今年税负太重。我告诉他别急，先把政策吃透，咱们能省不少钱。这不，4月份申报期刚过，我算了一笔账，光企业所得税一项，他就比预期少交了将近5万块。

其实小微企业的税收优惠，主要就三大块：增值税、企业所得税，还有‘六税两费’。咱们一个一个说，都是干货，你们拿小本本记好。

先讲增值税。2024年，小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。这个政策延续到2027年底，真是给力。我有个做电商的客户，每个季度销售额大概在25万左右，以前要交增值税，现在直接免了，一年省下好几千。另外，如果超过了起征点，还有减征政策，比如3%征收率减按1%征收，这个也是延续到2027年。不过要注意，这个优惠政策只适用于小规模纳税人，一般纳税人不适用，所以很多老板问我，要不要转一般纳税人，我都劝他们先算算账，别盲目转。

再讲企业所得税，这是大头。小微企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负是5%（2023年1月1日至2027年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）。这个政策太香了。我有个做软件开发的客户，去年利润280万，如果按25%交税，要交70万，但按小微企业优惠，只交14万，一下子省了56万。他当时还不信，我拿出政策文件给他看，他才放心。不过要提醒大家，这个300万是硬杠杠，一旦超过，全额按25%交，所以很多老板会在年底做税务筹划，比如控制利润，或者提前购买固定资产，把利润降下来。

然后就是‘六税两费’减半征收。这个包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。政策规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以减半征收。这个政策也是延续到2027年底。我有个做餐饮的客户，名下有好几套房产，每年房产税和土地使用税加起来要交2万多，减半后直接省了1万多，他高兴得不得了，说这是白捡的钱。

还有一个大家容易忽略的，就是小型微利企业的认定标准。很多老板觉得公司小就是小微企业，其实不是。标准是：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。我见过不少客户，资产总额超了，或者人数超了，结果享受不了优惠，所以一定要提前核实。

最后说下申报注意事项。这些优惠政策都是‘自行判别、申报享受、资料留存备查’，也就是说，你不用去税务局备案，直接在申报表里填写相关栏次就行。但是，相关资料一定要保存好，比如从业人数、资产总额的计算依据，以备税务局核查。我有个客户，因为没留好资料，被税务局要求提供证明，折腾了好久，所以大家一定要留个心眼。

总之，2024年的小微企业税收优惠力度还是很大的，关键是要用对用好。我每个月都会帮客户梳理政策，做税务筹划，尽量让每一分钱都花在刀刃上。如果你们有具体问题，欢迎随时问我，我会根据实际情况给你们出主意。