关于企业长期挂账的往来款怎么清理？，说点不一样的

今天聊点干的，很多财务同行喜欢用调账的方式硬平往来款，比如把其他应收款跟其他应付款对冲，或者找个关联公司走一圈。我跟你说，这种操作在金税四期下面基本就是裸奔，银行流水、发票流、合同流三流不一致，系统自动就预警了。正确的做法是每笔往来款都要有业务实质支撑，该签协议签协议，该走法律程序走法律程序，别想着用会计分录糊弄过去。

这里要特别说一下，有个坑特别隐蔽，就是老板个人卡跟公司账上的往来款，其他应收款-老板挂了上千万，挂了三年多，税务直接视同分红补了20%的个税。很多老板觉得公司是我开的，钱我爱怎么拿怎么拿，但税法上你只要超过一年没还又说不清用途，就推定你是分红。所以每到年底，财务一定要提醒老板把个人借款平掉，哪怕过桥一下都行。

后来我才明白，再说应收款这边，很多老板觉得挂着就挂着，反正不影响利润，但你想过没有，如果对方公司都注销了你这钱还挂在账上，税务可以认定你是资产损失，但前提是你得有证据链，合同、发货单、催收记录、对方注销证明，一个都不能少，不然你想税前扣除门儿都没有。我见过最离谱的，连合同都找不到了，最后硬生生调增了几十万的应纳税所得额。

后来我才明白，清理往来款最实用的办法其实是先分分类，别一上来就想着怎么平账。你把其他应收款按账龄拉出来，一年以内的、一到三年的、三年以上的分三档，三年以上的重点看，该核销的核销该转收入的转收入。应付款那边也一样，看看哪些是确实不用付的，哪些是对方还在正常经营的。分完类你就知道哪些是定时炸弹，哪些只是占着报表不好看。

很多人不知道的是，我们公司去年清了一笔挂了快五年的其他应付款，老板一直觉得挂着就挂着呗反正不用还，结果税务来查的时候说这种长期挂账的应付未付款如果确认无法偿还，得转营业外收入交企业所得税，一下子补了三十多万的税，老板肠子都悔青了。所以应付账款那边如果对方早就注销了或者联系不上了，别以为捡了便宜，该转收入转收入，不然查到就是补税加滞纳金。

行了，该说的都说了，希望对你有帮助。